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税收征管法考试测试试卷         
税收征管法考试测试试卷
作者:佚名  文章来源:本站原创  点击数:  更新时间:2008-1-1
    
 


四、案例分析  (客观部分,根据案例在下列备选答案中选出一个正确答案,将其序号字母填在括号内,每小题2分,共20分)
1、张某于2003年3月进入某市新开设的集贸市场经营水果,未办理税务登记手续,该市国税局城区税务分局集贸税务所根据张某及其他纳税人的情况,核定张某每月应纳税额为1000元,并下达核定书,同时书面通知张某于每月1--10日到集贸税务所缴纳上月应纳税额。但至4月11日,张某一直未到集贸税务所缴纳上月应纳税额1000元,集贸税务所派税务人员王某和协税员陈某前往催缴,但
张某拒不缴纳。于是,王某和陈某在未留下任何字据的情况下,扣押张某经营的价值1000多元的水果10箱,存放在某厂仓库。4月20日,张某仍未到集贸税务所缴纳税款,经集贸税务所所长批准,税务所将所扣押的10箱水果委托该市场经营水果的纳税人黄某代卖。因部分水果腐烂,黄某代卖所得款项仅600元,支付代卖费用100元,实际抵缴税款500元。当税务人员王某再次找张某时得
知,张某因经营不佳,加上担心税务人员会找他麻烦,已于4月16日离开该集贸市场,所有商品、货物均已带走。当王某说及张某仍有500元税款应该补缴时,一旁的纳税人李某告诉王某,该市场纳税人刘某曾借过张某800元。王某随即找到刘某询问此事,刘某承认确有此事。于是,王某要刘某代张某缴纳税款500元。刘某一开始不同意,后经王某一再要求,刘某代张某缴纳应补缴的税款500元。根据案例请回答:
(1)税务所对张某采用核定税额的法律依据是(    )
A、《税收征管法》第35条
B、《税收征管法》第37条
C、《税收征管法》第38条
D、《税收征管法》第55条
(2)税务人员在实施扣押时,应该根据执行(    )
A、《税收征管法》第37条
B、《税收征管法》第38条
C、《税收征管法》第40条
D、《税收征管法》第557条
(3)本案件中的税务机关扣押纳税人的商品时,需经(      )批准。
A、县稽查局长批准
B、城区分局长局长
C、县以上税务局(分局)局长
D、地市税务局长
(4)对扣押的鲜活商品,税务机关处理的原则是(   )
A、应当在规定扣押期限(15日)之后处理
B、可以根据被扣押物品的保质期确定,适当缩短扣押期限
C、应当在规定扣押期限(30日)之后处理
D、应当在规定扣押期限(60日)之后处理
(5)税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时,应按(   )顺序进行
A.应当交由依法成立的拍卖机构拍卖B. 责令纳税人限期处理C. 交由当地商业企业代为销售
A、BACD
B、ACDB
C、ABCD
D、ACBD
2、某已经办理税务登记手续的某个体户在某综合市场经营服饰材料,由于该市场拆迁,市场管理办公室统一办理了停业手续。但是,该个体户从2003年1月1日起在搬到自己的住宅继续经营。根据群众举报,某税务分局于2003年4月8日对该个体户的经营场所(住宅)进行检查,经查实,该个体户于2003年1月1日至2003年3月31日取得应税销售收入合计10万元(其中:2003年1月1日至2003年2月28日取得应税销售收入7万元,2003年3月1日至31日取得应税销售收入3万元) 。以上收入都没有办理办理纳税申报手续。
(1)对于纳税人在自己的住宅继续经营的行为,税务机关应当( )
A、按违法无照经营处理
B、按未办理税务登记行为处理
C、按未办理税务变更登记行为处理
D、按临时经营处理
(2)对于纳税人未向税务机关办理纳税申报的行为,税务机关应按《税收征管法》的规定,作如下处理(    )
A、按《税收征管法》六十条处理,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款
B、按《税收征管法》六十二条处理,由税务机关责令限期改正,按情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。
C、按《税收征管法》第六十三条作为偷税处理,由税务机关追缴税款和滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任
D、按《税收征管法》第六十六条作为骗税处理,由税务机关追缴税款,并处税款一倍以上五倍以下的罚款
(3)税务机关应当对纳税人未交纳税款加收滞纳金。其滞纳金计算期限是(  )
A、2003年1月1日至2003年1月31日
B、2003年1月1日至2003年2月28日
C、2003年1月1日至2003年3月31日
D、2003年3月1日至2003年3月31日
(4)如果税务机关对该个体户住宅进行检查,应当履行的手续是(  )
A、经过税务所长批准
B、经过县税务局稽查局局长批准,并由稽查局协助检查
C、经过县税务局局长批准,并由稽查局检查
D、经司法机关批准,并由司法机关协助检查才行
(5)如果税务机关需要检查该个体户的银行储蓄存款,应当经过(   )批准
A、税务所长
B、县税务局稽查局局长
C、县税务局局长批准
D、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
(主观部分,根据案例回答问题,每小题5分,共10分)
案情:某基层税务所2001年7月15日接到群众举报,辖区内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。 
2001年7月16日,税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查,该服装厂2001年5月8日办理了营业执照,5月10日正式投产,没有办理税务登记,共生产销售服装420套,销售额 90690元,没有申报纳税。根据检查情况,税务所于7月18日拟作出如下处理建议: 
1、责令服装厂7月25日前办理税务登记,并处以500元罚款; 
2、按规定补缴税款、加收滞纳金,并对未缴税款在《税收征管法》规定的处罚范围内,处以6000元罚款。 
2001年7月19日送达《税务处罚事项告知书》,7月21日税务所按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,同时下发《限期缴纳税款通知书》,限该服装厂于2001年7月28日前缴纳税款和罚款,并于当天将二份文书送达给了服装厂。 
服装厂认为本厂刚开业两个月,产品为试销阶段,回款率低,资金十分紧张,请求税务所核减税款和罚款,被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29日税务所又下达了《催缴税款通知书》,催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下,经税务所长会议研究决定,对服装厂采取强制执行措施。8月2日,税务所扣押了服装厂23套服装,以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下,8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请:要求撤销税务所对其作出的处理决定,并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。 
问: 1、县税务局是否应予受理? 
     2、税务所在执法方面存在哪些问题?
文章录入:付晓波    责任编辑:付晓波 
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